Налоговые накладные

15 и 30 апреля — операционные дни для регистрации НН/РК в ЕРНН?!

Начиная с 24.03.2018 Правительство сократило продолжительность операционного дня для регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки (далее — НН/РК) в ЕРНН и подкорректировал другие нормы Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1246 (далееПорядок № 1246).

Сейчас операционный день в рабочие дни длится с 8.00 до 20.00 (п. 3 Порядка № 1246).

Однако если 15 число или последний день месяца приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, такой день считается операционным днем.

То есть, получается, что хотя 15 апреля (воскресенье) — выходной день, однако с учетом требований п. 3 Порядка № 1246 он будет операционным, и в этот день ГФС должна обеспечить возможность регистрации НН/РК в ЕРНН в течение отрезка времени с 8.00 до 20.00.

Другое дело — с 30 апреля. По сути, эта дата приходится на рабочий день — понедельник, а значит, в силу п. 3 Порядка № 1246 это должен быть обычный операционный день для ЕРНН.

Однако есть распоряжение КМУ от 11.01.2018 г. № 1-р, которым предлагается перенести рабочий день с понедельника, 30 апреля, на субботу, 5 мая. Как следствие, если 30 апреля становится выходным, то 5 мая (суббота) — рабочим. Более подробно — в новости.

Примеры заполнения расчетов корректировки в разрезе новых причин корректировки

5 апреля 2018 года состоялся первый из возобновленных семинаров по направлению функционирования СМКОР на тему: «Актуальные вопросы относительно изменений в процедуре приостановления регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН».

В рамках проведенного семинара ГФС привела примеры заполнения расчетов корректировки в разрезе причин корректировки: «Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури» и «Усунення неоднозначностей».

С соответствующими примерами можно ознакомиться здесь.

Заполняем РК к НН, составленной при начислении технических НДС-обязательств

В графе 3 «Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується» расчета корректировки к налоговой накладной, составленной до 01.03.2017 в целях начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ, указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, составленных с целью начисления налоговых обязательств согласно п. 198.5 НКУ, которые корректируются, а графы 4.1, 4.2, 4.3 расчета корректировки не заполняются.

Об этом отметила ГФС в разъяснении в подкатегории 101.16 системы «ЗІР».

Аналитика на тему

Изменение кода УКТ ВЭД в налоговой накладной: когда покупателю декларировать налоговый кредит

Операционный день для регистрации налоговых накладных: временные ограничения

Контрагент изменил название и не предупредил об этом: исправляем ошибку в налоговых накладных

Оплата труда и трудовые отношения

Работник переведен из должностного оклада на почасовую тарифную ставку: что с индексацией?

Если для работника изменилась форма оплаты труда, в частности, работник переведен из должностного оклада на почасовую тарифную ставку, исчисление индекса потребительских цен для проведения индексации должно проводиться с месяца, следующего за месяцем, в котором происходит повышение тарифной ставки.

При этом Порядок № 1078 не предусматривает сохранения сумм индексации в случае, когда работник переведен с одной формы оплаты труда на другую.

Предприятие может в колдоговоре предусмотреть положение о проведении индексации работникам, которые переведены с одной формы оплаты труда на другую.

Об этом речь идет в письме Минсоцполитики от 28.02.2018 г. № 13/0/66-18.

Уплата штрафа не освобождает от устранения нарушений законодательства о труде: решение суда

По результатам внеплановой проверки управления Гоструда в Николаевской области, на предприятии выявлены нарушения требований законодательства о труде, в частности, несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда.

Предприятие все выявленные нарушения признало и устранило. Однако суд не удовлетворил предложения предприятия относительно упразднения постановления о наложении штрафных санкций, вынесенного уполномоченным лицом управления Гоструда в Николаевской области, на условиях добровольного и своевременного устранения нарушений.

По сообщению управления Гоструда в Николаевской области

Индекс инфляции в марте 2018 года

По сообщению Государственной службы статистики Украины, индекс потребительских цен (индекс инфляции) в марте 2018 года, относительно февраля 2018 года, составляет 101,1%.

Аналитика на тему

Разъездной характер работы или командировки: ищем различия

Работнику установлена инвалидность: какие действия работодателя

Выплачиваем зарплату на банковские карты: изучаем организационные моменты

Отчетность

Проект изменений в формы декларации по налогу на прибыль

Приказ подготовлен в связи с принятием Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году» от 07.12.2017 г. № 2245-VIII, которым, в частности, был введен единый срок представления годовой налоговой декларации по налогу на прибыль, обновлены разницы, предусмотрено уменьшение налога на прибыль на сумму уплаченного акцизного налога, увеличено число плательщиков, освобожденных от налогообложения.

Основной целью подготовки проекта приказа является утверждение изменений в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

О предстоящих изменениях читайте здесь.

Обновлены справочники налоговых льгот по состоянию на 01.04.2018

ГФСУ обнародовала Справочник № 87/1 налоговых льгот, являющихся потерями доходов бюджета, и Справочник № 87/2 прочих налоговых льгот.

Напомним

Данные соответствующих Справочников используются налогоплательщиками при заполнении Отчета о суммах налоговых льгот по форме, утвержденной постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233, а также при заполнении некоторой налоговой отчетности.

Как правильно исправить ошибку в Книге доходов единщика?

Записи в Книге выполняются разборчиво чернилами темного цвета или шариковой ручкой. Внесение исправлений осуществляется путем новой записи (с отображением отрицательного или положительного значения), который удостоверяется подписью налогоплательщика.

Специалисты регионального отделения ГФС в Одесской области рекомендуют при исправлении ошибки составлять справку в произвольной форме, в которой изложить суть ошибки.

Пояснения — в ИНК ГУ ГФС в Одесской области от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09.

Аналитика на тему

Зарплатная и кадровая отчетность: отчет по ЕСВ, отчет в Фонд, отчет о квоте

Отчет о суммах налоговых льгот: кто, когда и как должен заполнять и представлять

Бухгалтерские ошибки: нужно ли переподавать финотчетность

Касса и РРО

Филиалы, которые проводят полученную наличность через РРО, должны вести кассовые книги

Обособленные подразделения учреждений/предприятий, осуществляющие операции по приемке наличных за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением приходным кассовым ордером, а также по выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами и ведомостями, ведут кассовую книгу.

Обособленные подразделения учреждений/предприятий, страховые агенты, брокеры, распространители лотерей, которые осуществляют наличные расчеты с применением РРО или РК и ведением КУРО, но не проводят операций по приемке (выдаче) наличности по кассовым ордерам, а также физические лица — предприниматели кассовую книгу не ведут.

С целью устранения несоответствий между пунктами Положення № 148 ГФС предоставлены соответствующие предложения Национальному банку Украины. До внесения изменений, по мнению ГФС, во избежание применения штрафных (финансовых) санкций за нарушение порядка оприходования наличных средств субъекты хозяйствования на обособленных подразделениях должны вести кассовые книги (см. ИНК ГФС от 03.04.2018 г. № 1343/6/99-99-14-05-01-15/ІПК).

Аналитика на тему

Кассовые операции по-новому: некоторые разъяснения от НБУ

НДФЛ

Куда уплачивать НДФЛ обособленным подразделениям крупного налогоплательщика

Если юрлицо-КПН создает подразделения по неосновному месту учета, но в пределах населенных пунктов расположения Офисов КПН или его территориальных подразделений (в городах Киеве, Днепре, Запорожье, Львове, Одессе и Харькове), которые не уполномочены таким юридическим лицом начислять (уплачивать) НДФЛ, то налог, начисленный работникам данного обособленного подразделения, юридическое лицо перечисляет в местный бюджет по местонахождению такого подразделения на казначейские счета для территориальных органов Офиса КПН.

В случае если юридическое лицо — КПН создает обособленное подразделение, которое имеет свой код ЕГРПОУ, но ему не делегированы соответствующие полномочия относительно уплаты НДФЛ по своему местонахождению, то юридическое лицо — КПН становится на учет в соответствующий орган по неосновному месту учета в Офисе КПН или его территориальных подразделениях, по местонахождению обособленного подразделения как плательщик местных (отдельных) налогов. При перечислении НДФЛ за такое обособленное подразделение в платежном поручении указывается код юридического лица — головного предприятия.

Обособленное подразделение, которому в установленном порядке предоставлены полномочия относительно начисления, удержания и уплаты (перечисления) в бюджет налога и которое имеет собственный код ЕГРПОУ, и местонахождение (регистрации) которого отличается от местонахождения управлений Офиса КПН, перечисление НДФЛ таким подразделением самостоятельно осуществляется в соответствующий бюджет по своему местонахождению (регистрации).

Соответствующие случаи описаны в ИНК ГФС от 29.03.2018 г. № 1301/6/99-99-13-01-01-15/ІПК.

О чем мы писали на прошлой неделе

Газета «Интерактивная бухгалтерия» №№ 68–71 за 2018 год

Эксперты комментируют

Новый закон об ООО: обзор нововведений. Часть I

Для признания задолженности безнадежной достаточно истечения срока исковой давности

Кассовые операции по-новому: некоторые разъяснения от НБУ

Тема недели: Декретные – 2018

Исчисляем декретные правильно

Декретные: учет и налогообложение

Должна ли вернуть декретные женщина, прервавшая отпуск по беременности и родам

Максимальные и минимальные ограничения при расчете декретных

Переходящие больничные и декретные: как определять базу начисления ЕСВ

Как облагать больничные и декретные предпринимателей в 2018 году

НДС

Раздача бесплатно полученных от нерезидента рекламных материалов: НДС-аспекты

Следите за публикациями «Интерактивной бухгалтерии» — и будьте всегда в курсе главных бухгалтерских новостей!

Присоединяйтесь к дружной команде «Интерактивной бухгалтерии» в Facebook, Twitter, Google+, LinkdIn, общайтесь и обменивайтесь новостями с помощью Telegram.

Заказывайте тестовый доступ к продукту по ссылке или оформите подписку — и пользуйтесь всеми преимуществами сервиса «Интерактивная бухгалтерия» уже сегодня.

С безграничным уважением,

«Интерактивная бухгалтерия»