Одним из условий признания операции по выплате роялти контролируемой является возможность влияния данной операции на объект обложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика.

НКУ устанавливает ограничение или предостережение, в каком из периодов (отчетном или следующих) данное влияние происходит.

Выплаты в виде роялти учитываются в составе расходов согласно правилам бухгалтерского учета и, соответственно, влияют на финансовый результат до налогообложения, поскольку результат влияет (может влиять) на формирование объекта обложения налогом на прибыль.

Если хозяйственные операции по начислению (уплате) роялти признаются контролируемыми в соответствии с пп. 39.2.1 НКУ, данные операции должны быть отражены в Отчете о контролируемых операциях в отчетном периоде, в котором произошла хозяйственная операция по начислению (уплате) роялти, независимо от решения налогоплательщика относительно отражения или неотражения сумм таких роялти в составе расходов в декларации по налогу на прибыль.

Письмо ГФС от 26.04.2017 г. № 9015/6/99-99-15-02-02-15

 

 

 

Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»